电商直播行业有哪些税收风险？

电商直播行业的税收风险是指在该行业的经营活动中，由于未能准确遵守税收法律法规而可能面临的不利后果。下面为你详细介绍几种常见的税收风险。

首先是隐瞒收入的风险。在电商直播中，收入来源多样，包括商品销售分成、广告收入、粉丝打赏等。一些从业者可能会通过不开发票、设置账外账、利用私人账户收款等方式，故意隐瞒部分收入，以此来逃避纳税义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

其次是虚列成本的风险。部分电商直播企业为了降低应纳税所得额，可能会虚增成本费用。比如虚构业务交易，取得虚开的发票入账；或者将个人消费支出列为企业成本等。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。违反此规定的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

再者是适用税率错误的风险。电商直播行业涉及不同的业务类型，适用的税率也有所不同。例如，销售货物适用增值税税率可能是13%、9%等，提供直播服务则可能按照6%的税率缴纳增值税。如果从业者对业务性质判断错误，就可能导致适用税率不当，少缴或多缴税款。少缴税款会面临补缴税款、加收滞纳金和罚款的风险，多缴税款则会造成企业资金的浪费。

最后是主播身份界定不清的风险。主播与平台或机构的关系可能是劳动关系、劳务关系或者合作关系等，不同的身份关系在税务处理上存在差异。如果身份界定不清，可能导致扣缴义务人未正确履行代扣代缴义务，或者主播未按照规定自行申报纳税。以劳务关系为例，平台或机构作为支付方，应按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。若未履行该义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。