企业所得税汇算清缴步骤是怎样的？

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在年度终了后，按照税收法律、法规和其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第一步是准备工作。企业需要收集和整理一整年的财务资料，像会计凭证、账本、财务报表等，这些资料能准确反映企业一年的收入、成本、费用等情况。同时，要检查各项收入和支出是否都准确记录，有没有遗漏或者错误。依据《企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。所以准确记录和核算很重要。

第二步是填写纳税申报表。企业要根据自身情况选择合适的纳税申报表，一般企业会使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。在填写时，要按照报表的要求，将各项收入、成本、费用等数据准确填入相应的栏目。对于一些有扣除标准的项目，比如业务招待费、广告费和业务宣传费等，要按照税法规定的比例进行调整。例如，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第三步是进行纳税调整。在会计处理和税务处理上，可能存在一些差异。企业需要根据税法规定，对这些差异进行调整。比如，有些费用在会计上可以全额扣除，但在税法上有扣除限额，这就需要调增应纳税所得额；而有些收入在会计上可能没有确认，但按照税法规定需要纳税，这就需要调增收入。

第四步是计算应纳税额。根据调整后的应纳税所得额，乘以适用的企业所得税税率（一般企业为25%），计算出全年应纳所得税额。然后减去已经预缴的所得税额，得出该年度应补或者应退税额。

第五步是提交申报和缴纳税款。企业完成纳税申报表的填写和计算后，通过网上申报系统或者到主管税务机关办税服务厅提交年度纳税申报表和相关资料。如果计算结果是应补税，企业需要在规定的时间内缴纳税款；如果是应退税，企业可以申请退税。根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以一定要按时申报和缴纳税款。