企业所得税汇算清缴该怎么做？

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在纳税年度结束后，按照税收法律法规，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

首先，企业要做好基础准备工作。需要收集和整理会计核算资料，确保账目清晰、数据准确。这包括各类收入、成本、费用的明细记录等。依据是《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

然后，要进行纳税调整。会计处理和税法规定存在差异，企业需要按照税法规定对会计利润进行调整。比如，业务招待费，按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业需要将超出税法扣除标准的部分进行纳税调增。相关依据在《中华人民共和国企业所得税法》第十条及其实施条例中都有明确规定。

接着，填写纳税申报表。企业根据调整后的应纳税所得额，填写年度企业所得税纳税申报表。目前，企业所得税年度纳税申报表有多种类型，企业要根据自身情况选择合适的报表进行填写。填写时要确保数据准确、逻辑清晰。

最后，报送资料并结清税款。企业将填好的纳税申报表及相关资料报送主管税务机关。税务机关审核通过后，企业按照确定的应补或应退税额，及时结清税款。如果企业多预缴了税款，可以申请退税；如果少缴了税款，则需要补缴。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。