question-icon 企业向个人借款需要缴纳什么税?

我开了一家小公司,因为资金周转问题向个人借了一笔钱。我不太清楚在这种企业向个人借款的情况下,公司需要缴纳什么税。我担心如果没弄清楚,会出现税务方面的问题,所以想问问具体要交哪些税,有没有相关的法律规定。
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  • #企业借款税
answer-icon 共1位律师解答

在企业向个人借款的情形下,涉及的税务问题需要从多个方面来分析。首先,我们来看看增值税方面。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,贷款服务属于增值税应税行为。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如果个人向企业提供借款并收取利息,个人取得的利息收入应按照“贷款服务”缴纳增值税。不过,对于个人而言,在增值税起征点以下的利息收入是免征增值税的。通常情况下,按期纳税的,起征点为月销售额5000 - 20000元(含本数);按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300 - 500元(含本数)。企业本身在此环节如果只是单纯的借款方,一般无需缴纳增值税。其次是企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。也就是说,如果企业向个人借款用于生产经营,其借款利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分,不得在企业所得税前扣除。企业需要注意取得合法有效的扣除凭证,比如个人代开的发票等,否则可能面临不能税前扣除的风险。另外,还有印花税。按照《中华人民共和国印花税法》规定,借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。企业向个人借款签订的借款合同,不属于印花税的应税范围,因此企业和个人都无需缴纳印花税。综上所述,企业向个人借款时,通常情况下本身不涉及增值税和印花税,但借款利息支出在企业所得税方面有扣除的相关规定和要求,企业需要严格按照税法规定进行税务处理,以避免税务风险。

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