question-icon 一般纳税人收到税务退的个税需要交什么税?

我是一家一般纳税人企业,最近收到了税务退的个税。不清楚针对这笔退税,企业需要缴纳什么税。我不太懂税务方面的法律规定,也不知道该怎么处理,就怕一不小心没处理好,出现税务风险。所以想了解下相关情况。
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  • #个税退税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明白这里提到的“税务退的个税”,通常指的是企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照规定返还给企业的手续费。这笔手续费在税收上有不同的处理规定。 从增值税方面来看,一般纳税人收到的个税手续费返还,需要按照“经纪代理服务”缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。企业取得的个税手续费返还,属于有偿提供“经纪代理服务”,应按照6%的税率计算缴纳增值税。 在企业所得税方面,这笔手续费收入应计入企业当年收入总额,并按规定缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因此,个税手续费返还属于企业的应税收入。 而对于个人所得税,若企业将这笔手续费奖励给办税人员,根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。

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