工程施工企业如何节税？
我经营着一家工程施工企业，现在成本越来越高，利润空间不断被压缩。听说合理节 税能减轻企业负担，但我不太清楚具体该怎么做。我想了解工程施工企业在合法合规的前提下，有哪些有效的节税方法和途径呢？
张凯执业律师
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工程施工企业节税是在法律允许的范围内，通过合理的规划和安排，减少企业的纳税负担。下面为你详细介绍一些常见的节税方法及相关法律依据。
首先是利用税收优惠政策。国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台相应的税收优惠政策。比如，对于符合条件的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。工程施工企业如果有相关的研发活动，符合高新技术企业认定标准，就可以申请认定，享受税收优惠。
其次是合理安排成本费用。在成本核算方面，企业要确保各项成本费用的支出都有合法有效的凭证。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。工程施工企业可以合理安排材料采购、设备租赁等成本支出，按照规定进行税前扣除，从而减少应纳税所得额。
再者是选择合适的纳税人身份。工程施工企业在增值税方面，有一般纳税人和小规模纳税人两种身份可供选择。一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。企业可以根据自身的经营情况和进项税额的多少，合理选择纳税人身份。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，符合条 件的企业可以自行选择纳税人身份。
最后是合理规划企业组织形式。工程施工企业可以通过设立子公司或分公司等不同的组织形式，进行合理的税收筹划。子公司具有独立法人资格，单独纳税；分公司不具有独立法人资格，由总公司汇总纳税。企业可以根据不同地区的税收政策和自身的经营战略，选择合适的组织形式。