递延所得税负债增加会如何影响所得税？

我在处理公司财务税务时，发现递延所得税负债增加了。我不太清楚这对所得税具体有什么影响，是会让所得税增多还是减少呢？是怎样的一个影响机制？希望了解这方面的法律规定和具体影响情况。
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下递延所得税负债这个概念。递延所得税负债简单来说，就是因为税法规定和会计处理方法不一致，导致企业现在少交了税，但未来需要多交税的一种情况。当企业存在应纳税暂时性差异时，就会产生递延所得税负债。应纳税暂时性差异就是资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础的情况。


从对所得税的影响角度来看，当递延所得税负债增加时，会使得当期的所得税费用增加。这是因为所得税费用的计算公式为：所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。其中，递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额）。当递延所得税负债增加，也就意味着递延所得税这一部分的值变大了，进而使得所得税费用增加。


根据我国《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用或收益。这就从法律层面规范了企业对于递延所得税负债的确认和计量，以及其对所得税费用的影响。所以，企业在进行财务核算和税务处理时，必须严格按照这个准则来操作，准确计算递延所得税负债的变化对所得税的影响。

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