增值税专用发票开一万元要扣多少税?

我开了一张一万元的增值税专用发票,不太清楚要扣多少税。之前没接触过这些,对税率、计税方式都不太懂,也不知道不同情况会不会有不同的扣税金额,想知道具体该怎么计算这一万元发票要扣的税。
张凯执业律师
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首先,我们来了解一下增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于增值税专用发票扣税的计算,关键在于确定适用的税率。


目前,我国增值税税率有多个档次,常见的有13%、9%、6%等,还有一些特殊业务适用征收率,比如3% 、5% 。不同的行业和业务类型适用不同的税率或征收率。


如果适用13%的税率,计算增值税应纳税额的公式为:应纳税额 = 不含税销售额 × 税率。当发票金额10000元是含税金额时,我们需要先将其换算为不含税销售额,公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。那么不含税销售额就是10000÷(1 + 13%)≈ 8849.56元,应缴纳的增值税就是8849.56 × 13% ≈ 1150.44元。


若适用9%的税率,同样先把10000元含税金额换算成不含税销售额,即10000÷(1 + 9%)≈ 9174.31元,应缴纳的增值税为9174.31 × 9% ≈ 825.69元。


要是适用6%的税率,不含税销售额是10000÷(1 + 6%)≈ 9433.96元,应缴纳增值税9433.96 × 6% ≈ 566.04元。


如果是适用3%征收率的小规模纳税人,不含税销售额为10000÷(1 + 3%)≈ 9708.74元,应缴纳增值税9708.74 × 3% ≈ 291.26元。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除另有规定外,税率为13%;纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口特定货物,税率为9%;纳税人销售服务、无形资产,除另有规定外,税率为6%;小规模纳税人增值税征收率为3% ,国务院另有规定的除外。所以,要确定这一万元增值税专用发票扣多少税,得先明确适用的税率或征收率。

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