小规模纳税人企业所得税如何征收?
我经营着一家小规模纳税人企业,对企业所得税的征收方式不太清楚。不知道是按照什么标准来计算,是固定税率还是有其他的计算方法,也不清楚在什么情况下需要缴纳,所以想了解一下小规模纳税人企业所得税到底是怎么征收的。
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小规模纳税人企业所得税的征收涉及到多个方面,下面为您详细介绍。首先,企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模纳税人而言,它在计算企业所得税时和一般纳税人遵循相同的基本规则。 征收方式主要有两种,查账征收和核定征收。查账征收适用于财务核算健全,能够准确核算收入、成本、费用的企业。在这种方式下,企业应纳税所得额是用收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。企业所得税税率一般为25%。不过,国家为了扶持小微企业,对于符合条件的小型微利企业有税收优惠政策。根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。例如,某符合条件的小型微利企业年应纳税所得额为200万元,其应纳税额计算为:100×2.5%+(200 - 100)×25%×20% = 7.5万元。 核定征收则适用于不能准确核算成本费用等情况的企业。核定征收又分为定额征收和核定应税所得率征收。定额征收就是税务机关直接核定企业应纳税额;核定应税所得率征收是税务机关预先核定纳税人的应税所得率,再根据企业的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算应纳税所得额。比如,某小规模纳税人企业采取核定应税所得率征收,应税所得率为10%,年收入为100万元,那么应纳税所得额就是100×10% = 10万元,若适用25%的税率,应纳税额就是10×25% = 2.5万元。

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