收到发票上价税款该如何做账？

在企业的财务处理中，收到发票上的价税款做账需要根据企业的纳税人身份以及发票类型来进行不同的处理。

对于一般纳税人而言，如果收到的是增值税专用发票，价税是要分开处理的。价款部分计入相应的成本或费用科目，税款部分计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。准予从销项税额中抵扣。例如，企业购买一批原材料，取得增值税专用发票，价款为10000元，增值税税额为1300元。账务处理为：借：原材料 10000，应交税费——应交增值税（进项税额） 1300；贷：银行存款等 11300。

如果一般纳税人收到的是增值税普通发票，由于普通发票不能抵扣进项税额，价税合计金额应全部计入相关的成本或费用科目。这是因为普通发票不具备抵扣的功能，其所含税款不能从企业的销项税额中扣除。比如，企业取得一张金额为565元的办公用品普通发票，账务处理为：借：管理费用——办公费 565；贷：库存现金等 565。

对于小规模纳税人，无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，都不可以抵扣进项税额，价税合计都要计入相关的成本或费用。根据相关规定，小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。例如，小规模纳税人购买一批商品，取得发票价税合计为3090元，账务处理为：借：库存商品 3090；贷：银行存款等 3090。