企业所得税的费用该如何计提？
我开了一家小公司，对财务税务方面不太懂。现在想了解一下企业所得税费用计提的问题，不知道具体是怎么操作的，依据什么标准， 有哪些注意事项，希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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企业所得税费用的计提是企业财务处理中的重要环节，下面为您详细介绍。
首先，我们要明白企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是企业赚了钱之后，要按照一定的比例把一部分利润交给国家。
计提企业所得税的基本依据是《中华人民共和国企业所得税法》。该法规定，企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
而企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。目前，一般企业的适用税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
在会计处理上，计提企业所得税的分录为：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税。这里的“所得税费用”是损益类科目，会影响企业的利润；“应交税费 - 应交企业所得税”是负债类科目，表示企业欠缴的税款。
需要注意的是，企业在预缴企业所得税时，一般按照月度或者季度的实际利润额预缴。如果按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
总之，企业在计提企业所得税费用时，要严格按照相关法律法规的规定，准确计算应纳税所得额和应纳税额，及时进行会计处理，以确保企业税务合规。