question-icon 小规模纳税人本期免税额如何计算?

我是小规模纳税人,不太清楚本期免税额该怎么算。每个月的收入不太固定,也不知道计算免税额和哪些因素有关,有没有简单的计算方法或者公式呢?希望了解下具体的计算方式。
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  • #小规模免税
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首先,我们来明确一下小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全,意思就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 对于小规模纳税人的增值税免税政策,主要依据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。这里的销售额是指不含税销售额。 如果小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。那么在计算本期免税额时,情况会有所不同。 假如你的月销售额未超过10万元,那么对应的销售额乘以征收率(一般为3%,在优惠期间按1%)就是免税额。例如,你这个月的不含税销售额是8万元,在正常征收率为3%的情况下,免税额就是80000×3% = 2400元;在减按1%征收率的优惠期间,免税额就是80000×1% = 800元。 如果是按季度申报的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,同样免征增值税。计算免税额的方法和按月申报类似,用季度不含税销售额乘以相应征收率即可。 需要注意的是,如果小规模纳税人开具了增值税专用发票,那么开具专票的部分是不能享受免税政策的,要按照规定缴纳增值税。而开具普通发票的部分,只要符合销售额标准,就可以享受免税。

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