question-icon 个税经营所得如何计算?

我自己经营了一家小店,属于个体工商户。到了申报个税的时候,我完全不知道经营所得的个税该怎么算。我每个月有收入,也有进货、房租、水电费等成本支出,想问下这种情况下,到底该依据什么规则来计算经营所得的个税呢?
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  • #个税计算
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个税经营所得的计算,是很多从事经营活动的个人所关心的问题。下面为您详细解释其计算方式。 首先,要明确经营所得应纳税所得额的概念。简单来说,应纳税所得额就是您经营活动中赚的钱减去规定可以扣除的成本、费用等之后剩下的部分。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。这里的收入总额,包括您经营活动取得的所有收入,像销售商品收入、提供服务收入等。成本就是您在经营过程中为了生产产品、提供服务等发生的各种直接和间接支出,比如进货的费用、员工工资等。费用则涵盖了销售费用、管理费用、财务费用等。损失是指经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 计算出应纳税所得额后,再对照经营所得适用的税率表来计算应纳税额。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。举个例子,假如您某一年经营所得的收入总额是 50 万元,成本、费用和损失一共是 30 万元,那么这一年的应纳税所得额就是 50 万 - 30 万 = 20 万元。然后根据税率表找到对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。这样就能得出您该年度经营所得需要缴纳的个税金额了。 需要注意的是,对于一些特殊情况,税法也有相应规定。比如取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。这些规定都是为了更加合理地确定应纳税所得额,减轻纳税人的负担。

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