question-icon 个人所得税预缴税额怎么计算?

我每个月都要缴纳个人所得税,但是一直不太清楚预缴税额是怎么算出来的。每次看到工资条上扣的税,都有点懵。想知道具体的计算方法,这样心里能有个底,也能更好地规划自己的收入。
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  • #个税预缴
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个人所得税预缴税额的计算与我们的收入类型密切相关,不同的收入类型,其计算方法也有所不同。下面为你详细介绍常见的工资、薪金所得以及劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预缴税额计算方法。 对于工资、薪金所得,采用累计预扣法来计算预扣税款。累计预扣法,简单来说,就是每个月把你的收入和扣除项目累计起来,按照对应的税率和速算扣除数来计算你这个月应该预缴的税款。计算公式为:本期应预扣预缴税额 =(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数)- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额。这里的累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。其中,累计减除费用按照每月 5000 元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。例如,小李每月工资收入 10000 元,三险一金扣除 1000 元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月 1000 元的专项附加扣除,没有其他扣除项目。1 月份,累计预扣预缴应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000 元,对照预扣率表,预扣率为 3%,速算扣除数为 0,本期应预扣预缴税额 = 3000×3% - 0 = 90 元。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得则是按次或者按月预扣预缴税款。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。计算公式为:劳务报酬所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数;稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额 = 预扣预缴应纳税所得额×20%。例如,小张取得劳务报酬收入 3000 元,预扣预缴应纳税所得额 = 3000 - 800 = 2200 元,应预扣预缴税额 = 2200×20% = 440 元。 这些计算方法的法律依据主要是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》等相关规定。了解这些计算方法,有助于我们更好地掌握自己的纳税情况。

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