question-icon 个税预缴怎么计算?

我每个月工资会预缴个税,但一直不太清楚具体是怎么算的。有时候感觉扣的税和自己预想的不太一样,想了解下个税预缴到底是依据什么来计算的,计算的方法是什么,有没有比较简单易懂的方式能让我自己算一下。
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  • #个税预缴
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个税预缴是指在一个纳税年度内,个人取得综合所得时,由扣缴义务人按照税法规定,按月或者按次对纳税人的应纳税额进行预先扣缴的行为。它主要是为了保证税款及时、均衡入库,避免纳税人在年度终了时一次性缴纳过多税款造成经济压力。 对于工资、薪金所得,采用累计预扣法来计算预扣税款。计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额。其中,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。这里的累计减除费用,按照每月5000元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。例如,小李每月工资收入10000元,三险一金扣除1000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月1000元的专项附加扣除,没有其他扣除项目。1月份应预扣预缴应纳税所得额=10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元,对应预扣率为3%,速算扣除数为0,1月份应预扣预缴税额=3000×3% - 0 = 90元。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数。比如小张取得劳务报酬收入3000元,预扣预缴应纳税所得额=3000 - 800 = 2200元,劳务报酬所得适用20%的预扣率,应预扣预缴税额=2200×20% = 440元。 这些计算方法依据的是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》等相关法律法规。纳税人可以根据这些规定和自身的收入情况,准确计算个税预缴金额。

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