question-icon 生产企业印花税如何计算?

我经营着一家生产企业,一直不太清楚印花税该怎么算。每次申报纳税时都很头疼,怕算错了。想了解下生产企业印花税具体的计算方法,有没有什么特殊规定和注意事项,希望专业人士帮忙解答。
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  • #印花税计算
answer-icon 共1位律师解答

印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。对于生产企业来说,印花税的计算主要依据应税凭证的性质,不同的应税凭证适用不同的税率和计税方法。 首先是购销合同印花税。生产企业在购销货物过程中签订的合同,需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定,购销合同的印花税税率为价款的万分之三。其计算公式为:应纳税额 = 购销合同金额 × 0.03%。这里的购销合同金额一般是指合同上注明的不含增值税的金额,如果合同中价款和增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定。比如,生产企业签订了一份不含税金额为 100 万元的原材料采购合同,那么该合同应缴纳的印花税就是 1000000 × 0.03% = 300 元。 其次是加工承揽合同印花税。若生产企业存在受托加工、定作等业务,签订的加工承揽合同也需缴纳印花税。加工承揽合同印花税税率为报酬的万分之三。计算公式是:应纳税额 = 加工承揽合同报酬金额 × 0.03%。例如,企业接受委托加工一批产品,合同约定加工报酬为 50 万元,那么应缴纳的印花税就是 500000 × 0.03% = 150 元。 另外,营业账簿也涉及印花税。记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据,税率为万分之二点五。应纳税额 =(实收资本 + 资本公积)× 0.025%。其他营业账簿则按件贴花 5 元。不过,根据相关政策,自 2018 年 5 月 1 日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 在计算印花税时,生产企业要准确确定应税凭证的类型和金额,按照对应的税率进行计算。同时,要注意相关税收政策的变化,确保印花税的计算和缴纳符合法律规定。

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