税务汇算清缴费用如何计算?


税务汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 对于个人综合所得的税务汇算清缴费用计算,依据《中华人民共和国个人所得税法》规定,应纳税所得额的计算方式为:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。这里的综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 例如,小李全年工资收入12万元,劳务报酬收入2万元,稿酬收入1万元。他有专项扣除1万元,专项附加扣除2万元。首先计算他的收入额,工资收入12万元,劳务报酬收入额为2万×(1 - 20%) = 1.6万元,稿酬收入额为1万×(1 - 20%)×70% = 0.56万元,总收入额为12 + 1.6 + 0.56 = 14.16万元。然后计算应纳税所得额,应纳税所得额 = 14.16 - 6 - 1 - 2 = 5.16万元。再根据个人所得税税率表查找对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。 对于企业所得税汇算清缴,根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。企业需要按照规定准确核算收入、成本、费用等项目,确保应纳税所得额计算准确。





