question-icon 计提增值税该如何计算?

我是一家小公司的会计,在处理税务申报时,对计提增值税的计算方法不太清楚。我们公司既有销售货物的业务,也有提供服务的业务,想知道这两种业务的计提增值税分别怎么算,依据是什么,有没有简单易懂的计算方式。
展开 view-more
  • #增值税计算
  • #计提增值税
  • #一般纳税人
  • #小规模纳税人
  • #简易计税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下增值税和计提增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而计提增值税,简单来说,就是在还没实际缴纳增值税之前,按照规定算出应该缴纳多少增值税。 增值税的计算方式跟企业是一般纳税人还是小规模纳税人有关。 对于一般纳税人,增值税采用的是购进扣税法来计算应纳税额。计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额的计算是用不含税销售额乘以适用税率,公式为:销项税额 = 不含税销售额×税率。这里的不含税销售额就是不包含增值税的销售额,如果取得的是含税销售额,需要先换算成不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,通常是取得的合法扣税凭证上注明的增值税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 例如,一家一般纳税人企业销售货物取得含税收入113万元,适用税率为13%,同时购进原材料取得增值税专用发票,注明进项税额为10万元。首先将含税收入换算成不含税销售额,即113÷(1 + 13%) = 100万元,销项税额为100×13% = 13万元,应纳税额就是13 - 10 = 3万元。 对于小规模纳税人,采用简易计税方法计算应纳税额。计算公式为:应纳税额 = 不含税销售额×征收率。小规模纳税人的征收率通常为3%(疫情期间有优惠政策)。同样,如果取得的是含税销售额,也需要先换算成不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 比如,一家小规模纳税人企业销售货物取得含税收入5.15万元,征收率为3%。先将含税收入换算成不含税销售额,即5.15÷(1 + 3%) = 5万元,应纳税额就是5×3% = 0.15万元。 总之,计提增值税的计算需要根据企业类型和具体业务情况,按照相应的公式和规定来进行。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系