小公司增值税如何计算？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。对于小公司来说，在增值税计算方面主要涉及到两种情况，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人。

首先来说小规模纳税人，小规模纳税人通常是指年应征增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额的计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。征收率一般为3% ，在一些特殊情况下会有优惠。比如在疫情期间，国家出台了相关政策，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。不含税销售额的计算方法是，如果取得的是含税销售额，那么不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。举个例子，一家小公司作为小规模纳税人，某季度取得含税销售收入10.3万元，征收率为3%，那么不含税销售额=10.3÷（1 + 3%） = 10万元，应缴纳的增值税额 = 10×3% = 0.3万元。

然后是一般纳税人，一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，销项税额=不含税销售额×税率。税率根据不同的行业有所不同，比如销售货物、提供加工修理修配劳务等适用13%的税率，提供交通运输、邮政、基础电信等服务适用9%的税率，提供现代服务等适用6%的税率。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。一般纳税人在计算增值税时，需要取得合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，才能进行进项税额的抵扣。例如，一家小公司作为一般纳税人，当月不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为100×13% = 13万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明的进项税额为8万元，那么当月应缴纳的增值税额 = 13 - 8 = 5万元。

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》等相关政策文件也对小规模纳税人的增值税优惠做出了规定。而一般纳税人的计税方法及相关规定也在《中华人民共和国增值税暂行条例》中有详细说明。