怎样启用和登记现金日记账？

我开了个小公司，现在要开始记账。听说现金日记账很重要，但是我不太清楚该怎么启用和登记它。我担心自己操作不对会影响公司财务记录。想问问大家，启用和登记现金日记账具体有哪些步骤和要求呢？

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#现金日记账

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现金日记账是一种用来记录企业现金收支业务的特种日记账，对企业的财务管理至关重要。下面为您详细介绍现金日记账的启用和登记方法。首先是现金日记账的启用。启用现金日记账时，需要遵循一定的规范。根据《会计基础工作规范》的相关要求，在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。这样做是为了明确经济责任，保证账簿记录的合法性和完整性。接下来是现金日记账的登记。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记时，应填明业务日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入或支出金额等内容。“摘要”栏要文字简洁、内容清楚地说明登记入账的经济业务事项。“对方科目”栏应填入与现金收入或支出相对应的会计科目。对于每一笔现金收入业务，要根据现金收款凭证登记“收入”栏；对于每一笔现金支出业务，要根据现金付款凭证登记“支出”栏。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。如果发现账款不符，应及时查明原因并进行处理。此外，现金日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式或卡片式账簿。账页应按顺序编号，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以保证账簿记录的连续性和完整性。总之，启用和登记现金日记账需要严格按照相关法律法规和财务制度的要求进行，确保记录的准确、完整和安全。

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