企业所得税汇算清缴资产总额该怎么填？

我在做企业所得税汇算清缴时，对于资产总额这一项不知道该怎么填。不太清楚是按照哪个时间段的数据来，也不确定计算方法。是直接填资产负债表上的某个数，还是要经过计算？希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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企业所得税汇算清缴时资产总额的填写，需要先明确计算方法。首先，资产总额是按照企业全年的季度平均值来确定的。季度平均值的计算公式为：季度平均值=（季初值+季末值）÷2 。这里的季初值和季末值，分别取自企业资产负债表上对应季度初和季度末的资产总额数据。举个例子，第一季度的季初值就是1月1日的数据，季末值就是3月31日的数据。


然后，全年季度平均值的计算方法是：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。例如，某企业第一季度季初资产总额为100万元，季末为120万元；第二季度季初为120万元，季末为130万元；第三季度季初为130万元，季末为140万元；第四季度季初为140万元，季末为150万元。那么第一季度平均值=（100 + 120）÷2 = 110万元；第二季度平均值=（120 + 130）÷2 = 125万元；第三季度平均值=（130 + 140）÷2 = 135万元；第四季度平均值=（140 + 150）÷2 = 145万元。全年季度平均值=（110 + 125 + 135 + 145）÷4 = 128.75万元。


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。在报送年度企业所得税纳税申报表时，就需要准确填写资产总额等相关信息。所以企业要严格按照规定计算并填写资产总额，以确保汇算清缴工作的准确性和合规性。

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