企业所得税的资产总额该怎么填？

我在填报企业所得税时，对资产总额这一项不知道该怎么填。我不太清楚是按照什么标准和方法来确定这个数值，是算上所有资产吗？包括固定资产、流动资产这些吗？具体是按哪个时间点的资产来填，是年末的还是季度末的，希望能得到解答。
张凯执业律师
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企业所得税申报中资产总额的填写是一个较为关键的事项，以下为您详细介绍填写方法。首先，我们需要理解资产总额的概念。资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产，涵盖了固定资产，像厂房、设备等；流动资产，如现金、存货等。简单来说，就是企业所掌握的能为其带来经济利益的所有资源的价值总和。


根据国家税务总局的相关规定，企业需要按照季度平均值来确定资产总额。具体的计算公式如下：季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2。这里的季初值是指每个季度第一个月的月初资产总额数值，季末值则是该季度最后一个月的月末资产总额数值。例如，第一季度的季初值就是1月1日的资产总额，季末值是3月31日的资产总额。


然后，全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4。在年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业在填报企业所得税时，应依据计算得出的全年季度平均值来填写资产总额这一项。


举个例子，某企业第一季度季初资产总额为100万元，季末资产总额为120万元，那么第一季度平均值为（100 + 120）÷ 2 = 110万元。假设后续三个季度平均值分别为130万元、140万元、150万元，那么全年季度平均值就是（110 + 130 + 140 + 150）÷ 4 = 132.5万元，在填报企业所得税时资产总额就填132.5万元。总之，企业要准确计算并填写资产总额，以确保企业所得税申报的准确性。

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