question-icon 企业所得税里的资产总额该怎么填?

我在申报企业所得税时,对资产总额这一项的填写不太清楚。不知道是按照什么标准和方法来填,是填期末数还是平均数,具体该怎么计算也不明白,怕填错了影响申报,想了解下正确的填写方法。
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  • #企业所得税
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在企业所得税申报中,资产总额的填写有着明确的规定和计算方法。 首先,我们要理解“资产总额”这个概念。简单来说,资产总额就是企业拥有的全部资产的价值总和,包括固定资产、流动资产等各类资产。 根据相关规定,企业所得税季初资产总额是上一季度末资产负债表上的资产总额数值;季末资产总额则是本季度末资产负债表上的资产总额数值。而年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 在具体计算方面,如果是季度申报,资产总额季度平均值的计算公式为:季度平均值=(季初值+季末值)÷2 。全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。 这里的依据是《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。这一规定保证了资产总额计算的科学性和合理性,使得企业所得税的申报能够更准确地反映企业的实际经营状况。 在填写企业所得税申报表时,企业要严格按照上述方法计算出的资产总额数值进行填写,确保申报数据的准确性,避免因填写错误而带来不必要的税务风险。

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