question-icon 企业所得税报表资产总额该怎么填?

我在填报企业所得税报表时,对资产总额这一项不知道该怎么填。不太清楚是按照什么标准和方法来确定具体数值,也不了解这里的资产总额包含哪些内容。担心填错会影响报表的准确性,希望了解正确的填写方式。
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  • #企业所得税
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企业所得税报表中的资产总额填报,对于准确纳税申报至关重要。下面为您详细介绍其填报方法。 首先,资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产,涵盖流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。通俗来讲,就是企业所拥有的全部‘家当’价值。 在填报时,依据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》填报说明,‘103资产总额(万元)’:纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 ,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。 举个例子帮助您理解,假如某企业2024年第一季度季初资产总额为100万元,季末资产总额为120万元;第二季度季初资产总额为120万元,季末资产总额为130万元;第三季度季初资产总额为130万元,季末资产总额为140万元;第四季度季初资产总额为140万元,季末资产总额为150万元。那么: 第一季度平均值=(100 + 120)÷ 2 = 110万元 第二季度平均值=(120 + 130)÷ 2 = 125万元 第三季度平均值=(130 + 140)÷ 2 = 135万元 第四季度平均值=(140 + 150)÷ 2 = 145万元 全年季度平均值=(110 + 125 + 135 + 145)÷ 4 = 128.75万元 所以该企业在填报企业所得税报表时,资产总额应填写128.75万元。另外,年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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