企业所得税报表资产总额该怎么填？
我在填报企业所得税报表时，对资 产总额这一项不知道该怎么填。不太清楚是按照什么标准和方法来确定具体数值，也不了解这里的资产总额包含哪些内容。担心填错会影响报表的准确性，希望了解正确的填写方式。
张凯执业律师
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企业所得税报表中的资产总额填报，对于准确纳税申报至关重要。下面为您详细介绍其填报方法。
首先，资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产，涵盖流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。通俗来讲，就是企业所拥有的全部‘家当’价值。
在填报时，依据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》填报说明，‘103资产总额（万元）’：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 。
举个例子帮助您理解，假如某企业2024年第一季度季初资产总额为100万元，季末资产总额为120万元；第二季度季初资产总额为120万元，季末资产总额为130万元；第三季度季初资产总额为130万元，季末资产总额为140万元；第四季度季初资产总额为140万元，季末资产总额为150万元。那么：
第一季度平均值=（100 + 120）÷ 2 = 110万元
第二季度平均值=（120 + 130）÷ 2 = 125万元
第三季度平均值=（130 + 140）÷ 2 = 135万元
第四季度平均值=（140 + 150）÷ 2 = 145万元
全年季度平均值=（110 + 125 + 135 + 145）÷ 4 = 128.75万元
所以该企业在填报企业所得税报表时，资产总额应填写128.75万元。另外，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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