question-icon 企业所得税申报时资产总额该怎么填写?

我开了家小公司,到了企业所得税申报的时候,对资产总额的填写不太清楚。不知道是按照哪个时间段的数据来填,是年末数还是平均数,也不清楚具体的计算方法和填写规范。担心填错会影响申报,想了解下正确的填写方式。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税申报中,资产总额的填写是一项重要内容。首先,我们要了解资产总额的含义。资产总额是指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。简单来说,就是企业所拥有的能够用货币计量的经济资源的总和。 根据国家税务总局的相关规定,企业所得税季度预缴申报时,资产总额按企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2 ;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 举个例子来说明,如果一家企业在第一季度初的资产总额是 100 万元,第一季度末的资产总额是 120 万元,那么第一季度的平均值就是(100 + 120)÷ 2 = 110 万元。按照这样的方法依次计算出四个季度的平均值,再将四个季度的平均值相加后除以 4 ,就得到了全年季度平均值,这个数值就是企业在进行企业所得税申报时需要填写的资产总额。 在填写申报表格时,企业需要准确填写计算得出的资产总额数值。如果填写错误,可能会导致申报信息不准确,进而影响企业的纳税情况,甚至可能面临税务风险。所以,企业在填写时一定要认真核算,确保数据的准确性。

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