question-icon 季报企业所得税时资产总额该怎么填?

我开了一家小公司,到了季报企业所得税的时候,对于资产总额这一项不知道该怎么填写。我不太清楚是按照什么标准和方法来确定这个资产总额的数据,也不知道填错了会有什么后果,希望能得到专业的解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在季报企业所得税时,资产总额的填写需要遵循一定的规则。首先,资产总额是指企业拥有或控制的全部资产,包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的总和。 根据国家税务总局的相关规定,“103资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2 ;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。 这里的季初值是指每个季度第一个月资产负债表上的资产总额数值,季末值则是该季度最后一个月资产负债表上的资产总额数值。例如,第一季度的季初值就是1月资产负债表的资产总额,季末值就是3月资产负债表的资产总额。 举个例子,某企业第一季度季初资产总额为100万元,季末资产总额为120万元,那么第一季度的季度平均值就是(100 + 120)÷ 2 = 110万元。如果该企业全年四个季度的季度平均值分别为110万元、130万元、140万元、120万元,那么全年季度平均值就是(110 + 130 + 140 + 120)÷ 4 = 125万元,在季报企业所得税时,资产总额就应填写125.00万元。 需要注意的是,如果企业在年度中间开业或者终止经营活动,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。同时,准确填写资产总额非常重要,因为它可能会影响企业是否符合小型微利企业的条件,进而影响企业享受的税收优惠政策。如果填写错误,可能会导致企业多缴或者少缴税款,甚至面临税务风险。

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