question-icon 企业所得税年度申报时资产总额该怎么填?

我开了家小公司,到了企业所得税年度申报的时候,在资产总额这一项不知道该怎么填。我不太清楚这个资产总额是怎么计算的,是直接看财务报表上的某个数,还是有特定的计算方法呢?希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税年度申报时资产总额的填写是有一定规范和计算方法的。首先,我们要了解“资产总额”这个概念。简单来说,资产总额就是企业拥有或控制的全部资产的价值总和,它反映了企业的规模和经济实力。 根据国家税务总局的相关规定,企业所得税年度纳税申报基础信息表中的“103资产总额(万元)”栏次,填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数的具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 。这里的季初值就是每个季度第一个月资产负债表上的资产总额数值,季末值则是该季度最后一个月资产负债表上的资产总额数值。 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 。也就是把四个季度的平均值相加后再除以4。 如果企业在年度中间开业或者终止经营活动,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。这意味着,对于经营期不满一年的企业,同样按照上述方法计算其实际经营期间的资产总额季度平均数。 在实际操作中,你需要先从企业的财务报表(资产负债表)中获取每个季度的季初值和季末值,然后按照公式计算出季度平均值,再计算全年季度平均值,最后将计算结果填入企业所得税年度申报的相应栏次。这样填写资产总额,可以确保申报数据的准确性和合规性,避免因数据填报错误而带来的税务风险。

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