question-icon 个税退手续费增值税表该怎么填列?

我收到了个税退手续费,但是在填列增值税表的时候犯了难。不知道具体该填在哪个栏次,需要注意些什么。有没有懂的朋友能给我讲讲详细的填列方法和步骤呀?
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要了解个税退手续费这一概念。个税退手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照一定比例返还给企业的手续费。按照规定,企业取得的这笔手续费收入应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 在填列增值税表时,若企业是一般纳税人,需在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中填列。具体来说,要将这笔手续费收入填入“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次对应的“6%税率”项目中。因为“经纪代理服务”属于现代服务,适用6%的增值税税率。填写时,要把不含税销售额和销项税额分别填列。不含税销售额就是手续费收入除以(1 + 6%),销项税额则是不含税销售额乘以6%。 如果企业是小规模纳税人,应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中填列。通常是将手续费收入换算为不含税销售额后,填列在“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次。不过自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。所以小规模纳税人在计算应纳税额时,要用不含税销售额乘以1%。 在填列时,一定要准确核算手续费收入的金额,确保数据真实、准确。同时,要保存好相关的凭证,以备税务机关核查。若对填列仍有疑问,可咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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