个税退手续费增值税表该怎么填列？

首先，我们要了解个税退手续费这一概念。个税退手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税后，税务机关按照一定比例返还给企业的手续费。按照规定，企业取得的这笔手续费收入应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

在填列增值税表时，若企业是一般纳税人，需在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中填列。具体来说，要将这笔手续费收入填入“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次对应的“6%税率”项目中。因为“经纪代理服务”属于现代服务，适用6%的增值税税率。填写时，要把不含税销售额和销项税额分别填列。不含税销售额就是手续费收入除以（1 + 6%），销项税额则是不含税销售额乘以6%。

如果企业是小规模纳税人，应在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中填列。通常是将手续费收入换算为不含税销售额后，填列在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。不过自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以小规模纳税人在计算应纳税额时，要用不含税销售额乘以1%。

在填列时，一定要准确核算手续费收入的金额，确保数据真实、准确。同时，要保存好相关的凭证，以备税务机关核查。若对填列仍有疑问，可咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。