注销税务时未分配利润怎么处理？

在企业注销税务登记时，未分配利润的处理是一个重要环节，下面为您详细介绍。

首先，我们要明白未分配利润是什么。未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，它是企业历年积存的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

当企业要注销税务时，未分配利润通常需要进行分配。如果企业有盈余公积等，一般先按照规定弥补以前年度亏损（如果有的话）。之后，剩余的未分配利润可以分配给股东。

对于分配给股东这一情况，依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。如果股东是自然人，企业向其分配未分配利润时，属于“利息、股息、红利所得”项目，要按20%的税率代扣代缴个人所得税。例如，未分配利润有100万元，分配给自然人股东，就需要代扣代缴20万元的个人所得税。

如果股东是法人，则符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的“符合条件”指的是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

在完成未分配利润的分配和相应税款的缴纳后，企业才可以完成税务注销的相关流程。企业在处理未分配利润时，要严格按照相关法律法规操作，避免出现税务风险。