question-icon 完税证明与发票要如何配对?

我在处理公司财务事务时,遇到完税证明和发票配对的问题。不清楚它们配对有啥要求和方法,担心操作不当会有财务风险。想知道完税证明和发票配对的具体规则和操作流程,以确保公司财务合规。
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  • #票据配对
answer-icon 共1位律师解答

完税证明是税务机关开出的,证明纳税人已缴纳税费的凭证;发票则是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。二者的配对在财务核算和税务管理中非常重要,能确保企业纳税情况真实准确。 从法律依据来看,《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定,单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。同时,税务机关有职责为纳税人开具完税证明。虽然该法未直接提及二者配对,但确保完税与经营业务对应是纳税义务的基本要求。 具体配对时,首先要确保业务的一致性。也就是说,发票所记载的业务内容和完税证明对应的纳税业务应当是同一笔业务。例如,企业销售一批货物开具了发票,那么完税证明对应的应该是该笔销售业务产生的增值税、企业所得税等相关税费。 其次,时间上要匹配。发票的开具时间和完税证明上税款所属时间要对应。一般来说,发票开具后,企业需在规定的纳税申报期内完成纳税申报并缴纳税款,完税证明的时间应该与这个纳税申报和缴纳的时间相符。 再者,金额要相符。发票上的销售额、税额等数据要和完税证明上对应的计税依据、缴纳税额一致。比如增值税专用发票上的税额,应该和完税证明上缴纳的增值税额相同。 最后,要做好存档和记录工作。将配对好的完税证明和发票妥善保存,建立相关的财务档案,便于日后的查阅和审计。这样可以有效防范税务风险,保障企业的合法合规经营。

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