question-icon 企业所得税该怎么缴纳?

我开了一家小公司,对企业所得税的缴纳一头雾水。不知道缴纳的流程是怎样的,计税依据怎么确定,有没有什么优惠政策。希望了解一下企业所得税具体要怎么缴纳,避免因为不懂而违规。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面就详细介绍一下企业所得税的缴纳方式。 首先是确定纳税义务人。在中国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,不过个人独资企业、合伙企业不适用本法。这意味着除了这两类企业外,其他正常经营的企业都需要缴纳企业所得税。 接着是确定征税对象。企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。生产经营所得就是企业在日常经营活动中获得的利润,其他所得比如企业的利息收入、租金收入等,清算所得则是企业在清算时产生的收益。 然后是确定税率。一般情况下,企业所得税的税率为25%。不过,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。这是国家为了鼓励不同类型企业发展而制定的优惠政策。 再就是计算应纳税所得额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,计算公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入;不征税收入比如财政拨款等;免税收入例如国债利息收入等;各项扣除涵盖了成本、费用、税金、损失和其他支出等。 最后是缴纳方式和时间。企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

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