question-icon 企业所得税该如何计算?

我开了一家小公司,到了申报企业所得税的时候,我完全不知道该怎么计算。我知道企业所得税和公司盈利有关,但具体怎么算不清楚。想了解下企业所得税计算的具体方法和步骤,有没有什么扣除项目之类的。
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  • #企业所得税
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企业所得税,简单来说就是企业赚了钱之后,按照一定的规则要交给国家的那部分钱。计算企业所得税,首先要搞清楚应纳税所得额。应纳税所得额是企业在一定时期内的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。不征税收入一般是指财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入则包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。 各项扣除项目比较多,比如成本,也就是企业销售商品、提供劳务等经营活动所发生的成本;费用,像销售费用、管理费用和财务费用;税金,除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加;损失,企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 当算出应纳税所得额后,就可以根据适用的税率来计算企业所得税了。一般情况下,企业所得税的税率为25%。计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×税率。不过,国家为了鼓励一些特定的企业发展,对于符合条件的小型微利企业,会有税收优惠政策,比如可能适用20%甚至更低的税率。此外,高新技术企业等也有相应的税收优惠。这些在计算企业所得税时都需要考虑进去。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。同时,该法还对不征税收入、免税收入、各项扣除以及亏损弥补等方面都做了详细规定,为企业所得税的计算提供了法律依据。

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