企业所得税的计算公式是怎样的?
我开了家小公司,到了申报企业所得税的时候,却完全不知道该怎么算。听说有专门的计算公式,可我完全摸不着头脑。想问问企业所得税具体是怎么计算的,公式是怎样的,有没有相关示例能让我更明白?
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说,就是企业赚了钱,要按照一定的规则给国家交一部分税。 企业所得税的基本计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。 应纳税所得额的计算是关键,它是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。用公式表示就是:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。 这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。不征税收入主要有财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入比如国债利息收入等。各项扣除涵盖了成本、费用、税金、损失和其他支出等,不过这些扣除都有一定的标准和范围。例如,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除;企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 税率方面,一般企业适用的税率为25%。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 举个例子,假设一家企业在一个纳税年度内的收入总额是1000万元,不征税收入是50万元,免税收入是30万元,各项扣除总共是700万元,以前年度亏损是20万元,适用税率为25%。那么应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 700 - 20 = 200万元,应纳税额 = 200 × 25% = 50万元。

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