question-icon 企业所得税的计税依据是什么?

我开了家小公司,对企业所得税不太懂。想知道企业所得税的计税依据到底是什么,是怎么算出来的,依据这个计税依据又该交多少税呢?希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
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企业所得税的计税依据是应纳税所得额。通俗来讲,应纳税所得额就是企业在一定时期内,经过税收法规调整后的利润数额。企业的利润并不是直接拿来计算所得税的,而是要按照税法的规定进行一些调整,得到应纳税所得额后,再乘以适用的税率,才是企业需要缴纳的所得税金额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。也就是说,企业的应纳税所得额要先确定收入总额,这里的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。 不征税收入,是指那些本身就不属于企业营利性活动带来的经济利益,比如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入则是国家为了鼓励某些特定的行为或行业,给予的税收优惠,像国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。 各项扣除是企业在生产经营活动中发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。比如企业生产产品的原材料成本、支付给员工的工资、办公场地的租金等都可以在计算应纳税所得额时扣除。同时,如果企业以前年度有亏损,在规定的年限内是可以用以后年度的所得来弥补的。 举个例子,假如一家企业在一个纳税年度内的收入总额是1000万元,不征税收入是50万元,免税收入是30万元,各项扣除共计700万元,以前年度亏损可以弥补的金额是20万元,那么该企业的应纳税所得额就是1000 - 50 - 30 - 700 - 20 = 200万元。如果适用的企业所得税税率是25%,那么该企业这个年度需要缴纳的企业所得税就是200×25% = 50万元。

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