question-icon 综合所得年度汇算时年终奖该如何选择?

我在进行综合所得年度汇算,不知道年终奖该怎么选申报方式。听说有单独计税和并入综合所得计税两种方式,但是不太清楚哪种对自己更有利,也不知道该如何判断,想了解一下具体该怎么选择。
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  • #年终奖计税
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在综合所得年度汇算时,年终奖有两种计税方式可供选择,分别是单独计税和并入综合所得计税。下面为您详细解释这两种方式以及如何进行选择。 单独计税,就是把年终奖单独拿出来计算税款。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种方式下,年终奖是按照月度税率表来计算纳税的。比如,小张年终奖是36000元,单独计税时,36000÷12 = 3000元,对应月度税率表的税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 并入综合所得计税,就是把年终奖和您一年的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并在一起,按照综合所得税率表来计算纳税。比如,小李全年综合所得收入是10万元,年终奖是2万元,那么就把这12万元一起按照综合所得税率表计算税款。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那该如何选择呢?一般来说,如果您的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除金额,那么选择并入综合所得计税可能更划算,这样可以用年终奖去弥补综合所得的亏损,从而少交税。如果您的综合所得应纳税所得额较高,选择单独计税可能会让您缴纳相对较少的税款。您可以通过个人所得税APP分别按照两种方式进行测算,比较哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种方式。

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