综合所得年度汇算时年终奖该如何选择？

在综合所得年度汇算时，年终奖有两种计税方式可供选择，分别是单独计税和并入综合所得计税。下面为您详细解释这两种方式以及如何进行选择。

单独计税，就是把年终奖单独拿出来计算税款。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种方式下，年终奖是按照月度税率表来计算纳税的。比如，小张年终奖是36000元，单独计税时，36000÷12 = 3000元，对应月度税率表的税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。

并入综合所得计税，就是把年终奖和您一年的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并在一起，按照综合所得税率表来计算纳税。比如，小李全年综合所得收入是10万元，年终奖是2万元，那么就把这12万元一起按照综合所得税率表计算税款。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那该如何选择呢？一般来说，如果您的综合所得应纳税所得额是负数，也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除金额，那么选择并入综合所得计税可能更划算，这样可以用年终奖去弥补综合所得的亏损，从而少交税。如果您的综合所得应纳税所得额较高，选择单独计税可能会让您缴纳相对较少的税款。您可以通过个人所得税APP分别按照两种方式进行测算，比较哪种方式缴纳的税款更少，就选择哪种方式。