企业所得税应纳税所得额怎么计算?
我开了一家小公司,现在到了申报企业所得税的时候,但是我不知道企业所得税应纳税所得额该怎么算。我了解到这个应纳税所得额和公司的收入、成本、费用等都有关系,可具体该怎么算还是一头雾水,希望有人能帮我解答一下。
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企业所得税应纳税所得额是企业计算应缴纳所得税的重要依据。通俗来讲,它就是企业在一定时期内,经过税法规定的调整后所得到的应纳税的利润金额。 计算企业所得税应纳税所得额一般有两种方法。一是直接法,公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。这里的收入总额,就是企业通过各种途径获得的所有收入,比如销售商品收入、提供劳务收入等。不征税收入是指那些按规定不需要缴纳企业所得税的收入,像财政拨款等。免税收入是国家为了鼓励某些行为而给予免税优惠的收入,例如国债利息收入。各项扣除则包括企业在经营过程中的合理成本、费用、税金、损失等。允许弥补的以前年度亏损,就是企业以前年度发生的亏损,在规定的年限内可以在计算应纳税所得额时进行弥补。 另一种是间接法,公式为:应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。会计利润总额就是企业按照会计制度计算出来的利润。纳税调整项目金额是因为会计处理和税法规定不一致而需要进行调整的部分。比如,企业的一些费用在会计上可以全额扣除,但税法规定了扣除限额,超过限额的部分就需要调增应纳税所得额;而有些收入在会计上不计入利润,但税法规定要计入应纳税所得额,这就需要调增。反之,如果存在税法允许扣除但会计上未扣除的项目,就需要调减应纳税所得额。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”通过这个法律条文,明确了直接法计算应纳税所得额的基本规则。

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