question-icon 企业所得税公式计算有哪些例子?

我开了一家小公司,对企业所得税的计算不太清楚。虽然知道有计算公式,但不知道实际怎么运用。想了解一些企业所得税公式计算的例子,看看不同情况下具体是怎么算出来的,这样我就能准确算出公司要交多少税了。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。这里的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税率一般为25%,不过符合条件的小型微利企业,税率可能优惠至20%,国家需要重点扶持的高新技术企业,税率为15%。 下面通过一个简单例子来说明计算过程。假设A企业在一个纳税年度内,收入总额为500万元,其中不征税收入为10万元,免税收入为20万元,各项扣除(包括成本、费用、税金、损失等)总计300万元,上一年度亏损30万元。那么,应纳税所得额的计算如下:首先,算出可以用于计税的收入,即收入总额减去不征税收入和免税收入,500 - 10 - 20 = 470万元。然后,再扣除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损,470 - 300 - 30 = 140万元。这140万元就是该企业该年度的应纳税所得额。 接下来计算应纳税额。若A企业不属于小型微利企业或高新技术企业,适用25%的税率,那么应纳税额 = 140 × 25% = 35万元。也就是说,A企业该年度需要缴纳35万元的企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额;第四条规定,企业所得税的税率为25%。

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