合同印花税计提怎么出会计分录?
我在处理公司合同印花税计提的会计分录时犯难了。不知道该遵循怎样的规则和步骤来做这个分录。也不确定涉及哪些会计科目,怕做错了影响财务数据。想了解合同印花税计提会计分录具体该怎么出。
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首先,我们来了解一下合同印花税。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。对于合同印花税的计提和会计分录处理,在会计核算中有明确的规范。 在过去,印花税一般是通过“管理费用”科目进行核算的。然而,根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的相关规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 所以,现在合同印花税计提时,应借记“税金及附加”科目。这是因为“税金及附加”科目用于核算企业经营活动所产生的各项税费,印花税作为企业经营活动中因合同订立等行为产生的税费,应计入此科目。 贷记“应交税费——应交印花税”科目。“应交税费”科目是用来核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,“应交印花税”则是其中的一个明细科目,专门核算企业应缴纳的印花税金额。 当实际缴纳印花税时,借记“应交税费——应交印花税”科目,贷记“银行存款”等科目。这表示企业用银行存款等资金支付了之前计提的印花税。 例如,某企业本月根据合同金额计算应计提印花税1000元。计提时的会计分录为:借记“税金及附加”1000元,贷记“应交税费——应交印花税”1000元。实际缴纳时,假设通过银行存款支付,会计分录为:借记“应交税费——应交印花税”1000元,贷记“银行存款”1000元。

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