question-icon 合同印花税怎么做账?

我和别人签了份合同,涉及印花税。我不太懂财务方面的事儿,不知道该怎么对合同印花税进行账务处理,比如该计入哪个科目,记账步骤是怎样的,有没有什么要特别注意的地方,希望有人能给我讲讲。
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answer-icon 共1位律师解答

合同印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在做账时,需要遵循一定的会计处理方法。 根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的相关规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 在进行账务处理时,一般按照以下步骤操作。首先,计算应缴纳的印花税金额。根据合同的类型和具体金额,按照相应的印花税税率来计算。例如,购销合同的印花税税率是按购销金额的万分之三贴花。假设签订了一份100万元的购销合同,那么应缴纳的印花税就是1000000×0.03% = 300元。 然后,进行账务处理。在确认印花税时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交印花税”科目。分录为:借:税金及附加 300;贷:应交税费——应交印花税 300。 实际缴纳印花税时,借记“应交税费——应交印花税”科目,贷记“银行存款”等科目。分录为:借:应交税费——应交印花税 300;贷:银行存款 300。 需要注意的是,如果企业的印花税金额较小,也可以不通过“应交税费——应交印花税”科目过渡,在实际缴纳时直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。这样处理能简化会计核算,但前提是印花税金额不大且缴纳比较频繁。另外,不同类型的合同印花税税率不同,在计算时一定要准确查找适用的税率,避免少缴或多缴印花税。

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