补提上月增值税该如何做账？

补提上月增值税的账务处理需要分不同情况来进行。

首先，我们需要了解一些基本概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在会计核算中，增值税有不同的明细科目，比如“应交税费——应交增值税（销项税额）”“应交税费——应交增值税（进项税额）”“应交税费——未交增值税”等，这些科目用于记录增值税的不同情况。

如果是一般纳税人企业，补提上月增值税，一般是因为上月销项税额大于进项税额，产生了应缴纳的增值税但未计提。假设上月应缴纳增值税但未计提，这月补提时，先计算出上月未交的增值税金额，也就是上月销项税额减去进项税额的差额。会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。这里“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”这个科目是用来过渡核算增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目的金额。而“应交税费——未交增值税”科目则专门用来核算企业当月应交未交的增值税。

当实际缴纳增值税时，分录为：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。这一步就是企业将之前计提的未交增值税通过银行转账的方式缴纳给税务机关。

对于小规模纳税人来说，由于其增值税核算相对简单，不设置进项税额和销项税额等明细科目。如果上月应缴纳增值税未计提，补提时，直接做分录：借：应收账款或银行存款等（金额为含税销售额），贷：主营业务收入（金额为不含税销售额），贷：应交税费——应交增值税（金额为应缴纳的增值税）。小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，征收率一般为3%（特殊情况除外）。当缴纳增值税时，分录为：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。

相关法律依据方面，《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。企业正确核算和缴纳增值税是遵守税收法规的重要体现，准确补提和缴纳增值税有助于企业避免税务风险。