本月缴纳上月增值税该如何做账？

在处理本月缴纳上月增值税的账务时，我们需要依据不同的情况来进行相应的会计处理。以下为你详细介绍相关的会计分录及依据。首先，我们要明确“应交税费”这个会计科目。它是用来核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税等。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。当企业在本月缴纳上月的增值税时，主要涉及到“应交税费——未交增值税”科目。

如果企业是一般纳税人，在月末时，需要将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。这里的“转出未交增值税”专栏，主要是核算企业月终转出应交未交的增值税。这样做的目的是为了清晰地反映企业增值税的缴纳情况。到了本月缴纳上月增值税时，就做如下分录：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。企业以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以企业在本月缴纳上月增值税是符合纳税申报期限规定的账务处理。

对于小规模纳税人来说，由于其核算相对简单，不涉及进项税额抵扣等复杂情况。在销售货物或提供应税劳务时，按销售额和征收率计算应纳增值税额。分录为：借：银行存款等，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税。当本月缴纳上月增值税时，分录为：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。这是因为小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额，直接通过“应交税费——应交增值税”科目核算。相关规定同样依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。总之，企业在进行本月缴纳上月增值税的账务处理时，要根据自身是一般纳税人还是小规模纳税人的身份，准确运用相应的会计分录，以保证财务数据的准确性和合规性。