先交社保后发工资该如何做账？

我公司是先交社保后发工资，之前没遇到这种情况，不知道该怎么进行账务处理。像社保缴纳和工资发放涉及的各项费用，比如个人部分和公司部分，在记账的时候该怎么记录，具体步骤是怎样的，我完全没头绪，希望得到专业解答。
张凯执业律师
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在会计处理中，先交社保后发工资的账务处理需要按照一定的步骤和规则进行，下面为你详细介绍。


首先，我们要明白社保费用分为公司承担部分和个人承担部分。公司承担的社保费用属于公司的一项费用支出，而个人承担部分是从员工工资中代扣代缴的。


当缴纳社保时，账务处理如下：借：应付职工薪酬 - 社保（公司承担部分），其他应收款 - 社保（个人承担部分）；贷：银行存款。这里“应付职工薪酬 - 社保”核算的是公司为员工缴纳的社保费用，“其他应收款 - 社保”则是先由公司垫付、后续从员工工资中扣除的个人社保部分。依据《企业会计准则第9号 - 职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。


在计提工资时，账务处理为：借：管理费用/销售费用等（根据员工所在部门确定）；贷：应付职工薪酬 - 工资。这里是将员工的工资确认为企业的一项费用，并形成对员工的负债。


发放工资时，账务处理如下：借：应付职工薪酬 - 工资；贷：其他应收款 - 社保（个人承担部分），银行存款。这一步是将扣除个人社保部分后的工资发放给员工。


通过以上步骤，就完成了先交社保后发工资的账务处理。企业在进行账务处理时，要严格按照会计准则和相关法规进行，确保财务信息的准确性和合规性。

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