计提工资和社保的账务处理是怎样的？

在企业的日常运营中，计提工资和社保的账务处理是一项重要的财务工作，下面为你详细解释。

首先，我们来了解一下相关的概念。计提工资是指企业在发放工资之前，按照权责发生制原则，将本期应支付给员工的工资费用预先计算并记录在账上。而社保则是员工享受的社会保障福利，企业需要按照规定为员工缴纳一部分社保费用，这部分费用也需要进行计提。

在账务处理方面，依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于计提工资，应借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目。这里不同的借方科目是根据员工所在的部门来确定的，比如生产部门的员工工资计入“生产成本”，管理部门的计入“管理费用”。

对于社保的计提，企业承担的社保部分同样要根据员工所属部门，借记相应的成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”科目。而员工个人承担的社保部分，在发放工资时从工资中扣除，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。

缴纳社保时，企业将企业承担部分和代扣的个人部分一并缴纳，借记“应付职工薪酬——社会保险费”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”。发放工资时，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”“其他应付款——社会保险费（个人部分）”“应交税费——应交个人所得税”等科目。

总之，正确处理计提工资和社保的账务，不仅能准确反映企业的成本费用和负债情况，还能确保企业遵守相关的法律法规。