企业所得税计提多了该如何冲回？

当企业发现所得税计提多了，就需要进行冲回操作，这在财务上是对之前错误计提的一种纠正。接下来，我们从会计处理和税务申报两方面来详细介绍具体的冲回办法。

会计处理一般有两种情况。如果是当年度多计提的企业所得税，在发现的月份，需要做一笔与原来计提分录相反的分录。原来计提企业所得税时，会计分录是借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”；现在冲回，就借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。这么做的原因是，要把多记录的费用和负债冲减回去，保证财务数据的准确性。

要是跨年度多计提了企业所得税，处理方式会有所不同。需要通过“以前年度损益调整”科目来进行。先借记“应交税费 - 应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”；然后再借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配 - 未分配利润”。因为涉及到以前年度的损益，不能直接调整当期的“所得税费用”，所以使用“以前年度损益调整”科目过渡，最终影响的是未分配利润。

在税务申报方面，当年度冲回多计提的企业所得税，不涉及税务申报的调整。因为税务上是按照实际缴纳的税款来确认的，冲回只是会计账目的调整。但如果是跨年度冲回，就可能需要调整以前年度的企业所得税申报。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。如果多计提影响了以前年度的应纳税所得额，就需要按照规定更正申报，补缴或者退还相应的税款。

此外，企业在冲回多计提的企业所得税时，要保留好相关的凭证和说明，以备税务机关检查。这些凭证和说明能够证明冲回操作的合理性和真实性。同时，企业还应建立完善的财务管理制度，加强对所得税计提的审核，避免再次出现多计提的情况。这样可以确保企业的财务和税务处理符合法律法规的要求。