企业所得税汇算清缴退税该如何做账？

企业所得税汇算清缴退税的账务处理需要依据相关会计准则来进行，以下为你详细介绍不同情况的处理方式。

首先，在收到退税时，要先判断是本年度还是以前年度的退税。如果是本年度的企业所得税汇算清缴退税，根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等相关规定，企业应按照实际收到的退税款进行如下账务处理：借：银行存款，贷：所得税费用。这里的“银行存款”科目很好理解，就是企业实际收到退税金额存入的银行账户对应的科目；“所得税费用”科目核算的是企业经营利润应交纳的所得税，收到退税意味着这部分费用减少了，所以贷记该科目。

要是以前年度的企业所得税汇算清缴退税，就需要通过“以前年度损益调整”科目来核算。第一步，当收到退税款时，账务处理为：借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税。这里“应交税费——应交所得税”反映的是企业应该缴纳的企业所得税金额，收到退税说明这部分应缴纳的税减少了。第二步，冲减多计提的所得税：借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。第三步，调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。“以前年度损益调整”是一个过渡性科目，用来调整以前年度的损益情况；“利润分配——未分配利润”体现的是企业历年累积的未分配利润，调整这个科目可以将退税对以前年度损益的影响反映到企业的留存收益中。

在进行账务处理时，企业还需要注意准确记录每一笔分录，同时保存好相关的退税凭证，以备税务机关检查。如果企业执行的是小企业会计准则，没有“以前年度损益调整”科目，那么可以直接调整当期损益，即借：银行存款，贷：所得税费用。