出纳日记账应该怎样设置？

出纳日记账是一种特殊的明细账，它是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，主要包括现金日记账和银行存款日记账。以下为你详细介绍出纳日记账的设置方法。

首先是现金日记账的设置。现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账，通常采用订本式账簿。账页格式一般有三栏式和多栏式两种。三栏式现金日记账设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。在摘要栏后，通常还设有对方科目，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。多栏式现金日记账是在三栏式现金日记账基础上发展起来的，它将收入栏和支出栏分别按照对应科目设置若干专栏。根据《会计基础工作规范》第五十七条规定，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

其次是银行存款日记账的设置。银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账的登记方法与现金日记账基本相同，需要根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证（库存现金存入银行的业务）登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。

在设置出纳日记账时，还需要注意以下几点。一是启用账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表，注明启用日期、账簿起止页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。二是要按照业务发生的时间顺序逐笔登记，做到日清月结，保证账实相符。三是定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。总之，合理设置出纳日记账有助于企业准确记录和监控资金流动，保障财务信息的准确性和安全性。