公司股东分红怎么缴税?


公司股东分红缴税是一个较为常见的法律问题。下面我们来详细说说公司股东分红如何缴税。 首先,我们要明确股东有不同的类型,常见的有个人股东和企业股东,不同类型的股东缴税规定是不一样的。 对于个人股东而言,依据《中华人民共和国个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得属于个人所得税的应税项目。个人取得的公司分红,需要按照“利息、股息、红利所得”项目,适用比例税率,税率为百分之二十。也就是说,如果个人股东获得了10万元的分红,那么需要缴纳的个人所得税就是10万×20% = 2万元。并且,这种情况下,公司作为支付所得的单位,是法定的扣缴义务人,要在支付分红时代扣代缴个人所得税。 而企业股东的情况就相对复杂一些。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里所说的符合条件,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。比如,A企业持有B企业的股权,并且符合上述条件,那么A企业从B企业取得的分红就不需要缴纳企业所得税。但如果A企业持有B企业公开发行并上市流通的股票不足12个月就取得了分红,那就需要将这部分分红计入企业的应纳税所得额,按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。 此外,对于非居民企业股东,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也属于免税收入;而在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,税率为10%。这种情况下,通常由支付人也就是公司在支付分红时代扣代缴。





