缴纳所得税的会计分录该怎么写？

我在处理公司财务时，涉及到缴纳所得税这一块。对于缴纳所得税的会计分录不太清楚该怎么写，怕写错影响财务数据。我想了解下正确的缴纳所得税会计分录写法，包括具体的借贷科目等内容，求专业人士解答。
张凯执业律师
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首先，我们要理解缴纳所得税的会计分录，其实就是在会计记账时，把企业缴纳所得税这个经济业务用规定的格式记录下来。这涉及到两个主要步骤，一是计提所得税，二是实际缴纳所得税。


计提所得税是在计算出企业当期应该缴纳多少所得税的时候进行的账务处理。根据《企业会计准则》的规定，企业需要在每个会计期间对所得税费用进行合理的核算和记录。在计提时，我们要使用“所得税费用”和“应交税费 - 应交所得税”这两个科目。“所得税费用”是一个损益类科目，它反映了企业当期因为经营活动而产生的所得税支出，借方表示增加；“应交税费 - 应交所得税”是一个负债类科目，它代表企业欠税务机关的所得税金额，贷方表示增加。所以，计提所得税的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交所得税。这个分录的意思就是，企业当期产生了所得税费用，同时也形成了对税务机关的一项负债。


实际缴纳所得税就是企业把之前计提的所得税金额交给税务机关。这时候，“应交税费 - 应交所得税”这个负债就减少了，同时企业的银行存款也相应减少。所以，缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费 - 应交所得税，贷：银行存款。这个分录表明企业用银行存款偿还了之前欠税务机关的所得税负债。


综上所述，缴纳所得税的会计分录，先是计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交所得税”；然后缴纳时借记“应交税费 - 应交所得税”，贷记“银行存款”。这样就完整地记录了企业缴纳所得税的整个过程。

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