缴纳汇算企业所得税的分录该怎么做？

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的概念。企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

接下来，我们看缴纳汇算企业所得税分录的具体写法。

如果企业经过汇算清缴后需要补缴企业所得税，账务处理如下：

第一步，补提所得税时，要做一笔分录来体现企业应承担的这部分费用。会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税。这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“应交税费——应交企业所得税”则反映企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税。

第二步，缴纳企业所得税时，这是实际资金的流出。分录为：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款。此时，企业的银行存款减少，而之前计提的应交企业所得税负债也相应减少。

第三步，调整未分配利润。因为补缴企业所得税会影响企业的未分配利润，所以要做相应调整。分录为：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整。这一步将“以前年度损益调整”科目的余额结转到“利润分配——未分配利润”科目中。

如果企业经过汇算清缴后发现多缴纳了企业所得税，需要退税，账务处理如下：

第一步，收到退税款时，企业的银行存款增加，同时冲减之前多计提的所得税费用。分录为：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税。

第二步，冲减多计提的所得税时，将之前多计入“以前年度损益调整”科目的金额冲回。分录为：借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整。

第三步，调整未分配利润。将“以前年度损益调整”科目的余额结转到“利润分配——未分配利润”科目，分录为：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润。

以上分录的依据主要是《企业会计准则》。《企业会计准则》规范了企业的会计核算行为，确保企业提供的会计信息真实、可靠、完整。在进行缴纳汇算企业所得税分录处理时，企业应当严格按照准则的要求进行操作，以保证财务报表的准确性和合规性。