个体工商户个税收入是含税还是不含税？

我是个个体工商户，在申报个税时，搞不清楚收入到底是按含税的算还是不含税的算。我平时经营有开发票，也有收现金没开发票的情况，不知道该怎么确定收入来计算个税，很是头疼，希望有人能给解答一下。
张凯执业律师
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要明确个体工商户个税收入是含税还是不含税，我们先来了解几个基本概念。个体工商户的生产、经营所得，是指其从事生产经营活动所取得的各项收入。含税收入就是包含了增值税等税款的收入金额，而不含税收入则是扣除了相关税款后的收入金额。


在计算个体工商户个人所得税时，依据的是不含税收入。根据《个体工商户个人所得税计税办法》相关规定，个体工商户的收入总额是指从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。这里所说的收入，都是不含增值税的收入。


这么规定是有其合理性的。增值税是一种价外税，它是在商品或服务的价格之外单独核算的。个体工商户在销售商品或提供服务时向客户收取的款项中包含了增值税，这部分增值税最终是要缴纳给税务机关的，并不属于个体工商户真正的经营所得。所以在计算个人所得税时，将增值税从收入中剔除，以不含税收入来计算，这样才能准确反映个体工商户的实际经营所得情况，进而合理计算应缴纳的个人所得税。


对于个体工商户来说，如果取得的是含税收入，需要将其换算为不含税收入。换算公式为：不含税收入 = 含税收入÷（1 + 征收率）。例如，某个体工商户取得一笔含税销售收入10300元，征收率为3%，那么不含税收入 = 10300÷（1 + 3%）= 10000元。然后以这个不含税收入10000元为基础，再按照相关规定计算应缴纳的个人所得税。

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